외환 거래는 영국 경제에서 중요한 역할을 하며, 개인 투자자부터 대형 기관 투자자까지 다양한 참여자를 끌어들이고 있습니다. 하지만 외환 거래를 하는 딜러라면 영국의 관세 규정을 정확히 이해하는 것이 필수적입니다. 영국의 외환 관련 세금 규정은 딜러의 신분, 거래 방식, 그리고 개인 자격으로 운영하는지 또는 법인을 통해 운영하는지 등에 따라 달라질 수 있습니다. 이 글에서는 영국의 외환세에 대한 전반적인 개요를 제공하며, 그 적용 대상과 운영 방식, 그리고 딜러가 법을 준수하는 방법에 대해 설명합니다.
외환 거래 의무 계층
영국에는 특정한 "외환세"가 없지만, 외환 거래 이익은 거래 방식에 따라 다른 관세 그룹에 속합니다. 관세 목적의 세 가지 주요 주문은 다음과 같습니다.
1. 베팅 및 면세 혜택 확대
스프레드 레이어링은 영국에서 외환 거래에서 가장 인기 있는 방식 중 하나입니다. 이는 영국 관세법에 따라 도박으로 간주되며, 스프레드 레이어링으로 인한 이익은 일반적으로 자본수익의무(CGT)와 소득의무에서 순수하게 발생합니다. 하지만 거래가 주요 수입원이 되어 전문적인 자격으로 이루어지는 경우 영국 관세 당국(HMRC)은 이를 과세 소득으로 재분류할 수 있습니다. 스프레드 레이징이 매우 매력적인 이유 중 하나는 딜러가 외환 요청에 노출되는 동안 면세 거래를 할 수 있기 때문입니다. 그럼에도 불구하고 딜러는 스프레드 레이징으로 인해 상당한 수익을 창출하는 경우 거래 조건을 잘못 표시하지 않도록 주의해야 합니다.
2. 외환 거래에 대한 자본 수익 의무
CFD(차이 계약) 및 현물 외환과 같은 플랫폼을 통해 전통적인 거래를 하는 외환 딜러는 자본수익의무(CGT)의 적용을 받을 수 있습니다. 이는 외환을 주요 수입원이 아닌 투자로 거래하는 개인에게 적용됩니다. 영국의 CGT 허용은 개인이 특정 양자 면세 혜택을 받을 수 있도록 허용하며, 그 후 소득 유형에 따라 수익 기회를 테스트합니다. 2023년부터 24년까지의 근무 기간 동안 CGT 불처벌 기준은 6,000파운드로, 이 금액을 초과하는 모든 수익은 입문 요금 납세자의 경우 10파운드, 고급 요금 납세자의 경우 20파운드로 테스트됩니다. 그러나 딜러의 수익이 허용치를 초과할 경우, 해당 수익을 HMRC에 보고하고 해당 세금을 납부해야 합니다.
3. 전문 트레이더를 위한 소득세
외환 거래를 주된 직업으로 하는 개인의 경우, HMRC는 자신의 소득을 고용 소득으로 분류할 수 있습니다. 이 경우, 소득은 자본 소득 의무가 아닌 소득 의무의 적용을 받습니다. 이 구간은 거래 빈도, 기간, 그리고 딜러가 생계를 위해 외환 거래에 의존하는 것과 같은 유사한 요인에 따라 달라집니다. 2023-24년 영국 근무 시간의 소득세율은 다음과 같습니다.
- 12,571파운드에서 50,270파운드 사이의 소득에 대한 20%
- 50,271파운드에서 125,140파운드 사이의 소득에 대한 40%
- £125,140 이상의 소득에 대한 45%
하지만 외환 거래가 정규직인 경우 딜러는 HMRC에 톤-고용으로 등록하고 관세 신고서 점수를 잘못 기재했는지 확인해야 합니다.
4. 외환 거래 회사의 상업적 의무
바리케이드 금융 및 투자 기업과 유사하게 외환 거래를 운영하는 기업은 법인세가 부과됩니다. 이 의무는 유한회사로 운영되는 기업에 적용되며, 현재 25만 파운드(2023년 기준)를 초과하는 이익에 대한 이자율은 25로 설정되어 있습니다. 기업은 재무제표의 일부로 외환 거래 손익을 보고하고 해당 부담금을 납부해야 합니다. 기업의 의무는 상업적 현실을 통해 운영되는 외환 거래 사업에 적용되며, 기업은 과세 이익에서 사업 관련 비용을 절감할 수도 있습니다. 일부 기업은 기능 구조에 따라 세금 감면 제도의 혜택을 받을 수도 있습니다.
의무 보고 및 준수
관세 점수를 이해하는 것은 외환 딜러가 벌금을 피하고 영국 관세법을 준수하는 데 매우 중요합니다.
- 기록 보관 : 딜러는 이익, 손실, 요금 등 모든 거래에 대한 정확한 기록을 보관해야 합니다. HMRC는 의무 보고를 위해 자세한 증명이 필요합니다.
- 세금 신고서 : 개별 딜러는 외환 소득에 대해 자본 소득 또는 소득세를 납부해야 하는 경우 자체 평가 세금 신고서를 제출해야 합니다. 기업은 포트 듀티 양식에 거래 내역을 신고해야 합니다.
- 공제 딜러 : 과세 소득을 줄이기 위해 거래 플랫폼 화물, 소프트웨어 비용 및 기타 제휴 요금과 유사한 특정 요금을 감면할 수 있습니다.
- 전문가 자문 : 컨설팅과 듀티 전문가는 딜러가 자신의 점수를 이해하고 사용 가능한 듀티 구제 옵션을 활용하는 데 도움을 줄 수 있습니다.
- 후기 양식 페널티 : HMRC는 후기 양식에 대해 페널티를 부과합니다. 딜러는 마감일을 주의하고 정확한 관세 신고서를 제때 제출해야 합니다.
외환 트레이더를 위한 새로운 고려 사항
1. 이중 과세 협정
여러 기관에서 운영되는 딜러는 동일한 소득에 대해 이중 테스트를 받지 않도록 이중 과세 협정(DTA)을 고려해야 합니다. 영국은 다국적 딜러의 과도한 관세 부담을 피하기 위해 다자간 국가와 협정을 맺고 있습니다.
2. 외환 거래 및 핸드바스켓
외환 거래는 일반적으로 영국에서 부가가치세(Handbasket)로부터 순수하게 이루어집니다. 왜냐하면 재정 서비스는 Handbasket 규정의 범위를 벗어난 것으로 간주되기 때문입니다. 하지만 딜러들은 사업체로 운영되는 경우 HMRC를 통해 Handbasket 상태를 확인해야 합니다.
3. 세금 규정 변경 사항
관세법과 규정은 지속적으로 변경되므로 딜러는 외환 거래에 대한 HMRC의 최신 관세 지침을 간소화해야 합니다. 규제 업데이트는 관세 체납 및 거래 전략에 영향을 미칠 수 있습니다.
결론
영국에서 외환 거래를 할 때 거래 방식에 따라 세금 혜택이 달라집니다. 스프레드 베팅은 세금이 부과되지 않지만, 일반적인 외환 거래는 거래자의 신분에 따라 자본소득세, 소득세 또는 법인세가 적용될 수 있습니다. 안정적인 거래를 유지하려면 정확한 기록을 남기고, 기한 내에 세금 신고를 완료하며, 필요할 때 전문가의 도움을 받는 것이 중요합니다. 영국의 외환 세금 체계를 잘 이해하면 불필요한 법적 문제를 피하면서도 수익을 효과적으로 관리할 수 있습니다. 또한, 세금 및 규정 변경 사항을 지속적으로 파악하는 것은 장기적인 성공을 위해 꼭 필요한 과정입니다.