자선 기부는 영국 사회에서 필수적인 부분이며, 정부는 개인과 기업 모두에게 세금 감면 혜택을 제공함으로써 기부를 장려하고 있습니다. 자선 세금 감면은 기부자가 세금을 회수할 수 있도록 하고 자선 단체가 새로운 재정 지원을 허용함으로써 기부가 더욱 발전할 수 있도록 보장합니다. 이러한 세금 충동이 어떻게 작용하는지 이해하면 수혜자가 자신의 혜택을 극대화하고 세금 공제 혜택을 누릴 수 있습니다. 이 동반자로서 우리는 영국에서 제공되는 다양한 자선 세금 감면 유형과 그 효과에 대해 살펴봅니다.
자선 세금 감면 유형
기프트 에이드
기프트 에이드는 영국에서 가장 인기 있고 널리 사용되는 자선 세금 감면 제도 중 하나입니다. 이를 통해 자선 단체는 정부로부터 기부금의 25%를 회수할 수 있으며, 후원자에게 중복 비용 없이 기부금의 가치를 더할 수 있습니다.
- 자격 : 후원자는 충분한 소득 또는 자본 소득 의무를 납부한 영국 납세자여야 합니다.
- 과정 : 기부할 때 후원자는 기부금 지원 신청서를 작성해야 하며, 자선 단체가 입문 의무율(20)을 되찾을 수 있도록 해야 합니다.
- 고급 세율 납세자 혜택 : 고급 세율(40세 또는 45세)을 납부하는 개인은 톤 평가 세금 신고 시 자신의 세율과 입문 세율 간의 차이를 환급받을 수 있습니다.
- 예시 : 후원자가 기프트 에이드에 따라 100파운드를 기부하면 자선 단체는 125파운드를 받고, 고급 세율의 납세자는 25파운드 이상을 청구할 수 있으므로 순 기부 비용은 75파운드에 불과합니다.
급여 지급
급여 기부(Give As You Earn, GAYE)라고도 불리는 이 기부는 근로자가 세금을 공제하기 전에 직접 기부할 수 있게 해줍니다. 즉, 기부금은 면세 혜택을 받아 수혜자에게 즉각적인 세금 혜택을 제공합니다.
- How It Works : 근로자는 고용주의 급여 지급 제도를 통해 가입하며, 기부금은 소득세 납부 전이 아닌 국민 보험 혜택 후에 공제됩니다.
- 세금 절감 : 10파운드를 기부하면 입문 세율 납세자(20%)는 8파운드, 고급 세율 납세자(40%)는 6파운드, 신규 세율 납세자(45파운드)는 5.50파운드만 받을 수 있습니다.
- 고용주 매칭 : 일부 고용주는 기부금을 매칭하여 자선 기부금을 효과적으로 두 배로 늘립니다.
- 장점 : 선물 보조금과 달리 급여 지급은 기부 시점에 세금 감면이 적용되기 때문에 기부자에게 지속적으로 혜택을 줍니다.
유산 의무(IHT) 구제
유언장으로 자선 단체에 기부하면 유산에 대한 유산세(IHT) 부담을 줄일 수 있습니다. 이는 유산을 남기는 데 있어 의무적인 방법이 될 수 있습니다.
- 표준 IHT 요금 : 40%는 325,000파운드 기준을 초과하는 부동산에 적용됩니다.
- 감면 비율 : 10% 이상의 유산이 자선 단체에 기부되면, IHT 비율이 36%로 떨어집니다.
- 자선 단체에 대한 면책 선물은 IHT로부터 완전히 순수하게 제공되므로 과세 대상 자산 가치가 감소합니다.
- 예시 : 50만 파운드 상당의 유산이 자선단체(10%)에 50,000파운드를 기부하면 나머지 유산은 40%가 아닌 36%로 테스트되어 총 세금 부담이 줄어듭니다.
자본수익의무(CGT) 및 소득세 감면
자선 기부는 특히 고소득자와 투자자에게 자본 소득세와 소득세를 감면해 줄 수도 있습니다.
- 주식, 토지 또는 재산을 자선단체에 기부하는 개인은 가치 상승에 대해 자본수익세를 납부하지 않습니다.
- 소득세 감면 : 부여된 수단의 전체 요청 금액을 과세 소득에서 공제하여 세금 부담을 줄일 수 있습니다.
- 기업 기부금 : 자선 단체에 수단, 주식 거래 또는 재벌을 기부하는 기업은 세전 이익의 가치를 낮춰 법인세를 줄일 수 있습니다.
- 예시 : 고급 세율 납세자가 10,000파운드 상당의 주식을 증여하면 과세 소득에서 전액을 감면하여 최대 4,500파운드의 세금을 절약할 수 있습니다.
비즈니스 및 상업 자선 단체 세금 감면
등록된 자선 단체에 기부하는 기업도 세금 감면 혜택을 받을 수 있습니다. 기업은 재벌, 의상, 지원을 제공함으로써 과세 혜택을 줄일 수 있습니다.
- 혜택의 종류 : 현금 기부, 지원 결제, 의상 및 주식 기부, 토지 및 재산 혜택
- 세금 공제 : 기부금의 가치는 세전 이익에서 차감되어 기업의 전체 세금 부담이 줄어듭니다.
- 예시 : 과세 소득이 50만 파운드인 기업이 자선 단체에 50,000파운드를 기부하면 법인세 비용을 9,500파운드(19%) 절감할 수 있습니다.
결론
영국의 자선 세금 감면은 수혜자와 자선 단체 모두에게 상당한 혜택을 제공합니다. 기부금 지원 및 급여 기부부터 유산세 및 자본소득세 감면에 이르기까지, 다채로운 충동은 자선 혜택을 장려하는 동시에 세금 체납을 줄입니다. 이러한 구제 제도를 이해하면 개인과 기업은 자신의 영향력을 극대화할 수 있는 정보에 입각한 의견을 제시할 수 있습니다. 재벌에게 기부하든, 수단을 제공하든, 유산을 남기든, 자선 세금 감면 혜택을 활용하면 중요한 대의를 지지하면서 자유로움이 보장됩니다. 이러한 세금 감면 제도를 효과적으로 시행함으로써 개인과 자선 단체 모두 재정 계획을 최적화하면서 자선 단체에 더 많은 기여를 할 수 있습니다.