영국의 부동산 소유자에게는 국내 또는 시장성 있는 필지를 임대하는 것이 경제적 수입원이 될 수 있습니다. 하지만 임대 수익은 영국의 임대 소득세 규정에 따라 과세 대상이 됩니다. 숙련된 임대인이든 부동산 투자를 처음 시작하는 사람이든 규칙, 관세율, 허용 공제 및 신고 점수를 이해하는 것이 필수적입니다. 이 동반자로서 영국 임대 소득세의 중요한 측면을 세분화하여 입찰가를 유지하고 관세 체납을 최적화할 수 있도록 도와드리겠습니다.
환급 소득 의무 계산 방법
상환 소득 의무는 부동산을 임대하여 발생한 이익을 기반으로 합니다. 즉, 임대인은 과세 대상을 결정하기 전에 모든 임대 소득을 신고하고 허용 가능한 요금을 인하해야 합니다.
과세 소득 및 허용 요금
과세 양자는 다음과 같이 계산됩니다.
1. 총 임대 수입(서비스 요금 및 신선 화물을 포함하여 임차인으로부터 입력된 임대료)
2. 다음과 유사한 공제 가능한 요금
- 주택 담보 대출 이자(국내 소포에 한함)
- 재산 보존 및 수리
- 대리인 및 부동산 운영 화물 허용
- 의회 의무 및 마일리지 청구서(임대인이 지불하는 경우)
- 보험(예: 임대인 보험)
- 신규 테넌트 추적을 위한 광고 비용
- 임대료 및 서비스 요금(임대 소포의 경우)
- 퇴거 또는 거주 계약과 관련된 합법 화물
- 의무 준수 관리를 위한 회계 화물
공제 후 최종 수치는 소득세가 부과되는 과세 대상 임대 수익입니다.
영국 환급 소득세율
임대 소득 관세는 기존 근로자의 소득 관세 밴드를 기준으로 계산됩니다. 2023/24 근무 시간에는 다음 요금이 적용됩니다.
- 개인 수당(12,570파운드 이상) 0%(무세)
- 입문 요금(£12,571-£50,270) 20%
- 고급 요금(£50,271-£125,140) 40%
- 신선 요금(£125,140 이상) 45%
그래도 총 소득(임대 소득 및 기타 소득 포함)이 특정 수당을 초과하면 결과적으로 세금이 부과됩니다.
양식 상환 소득 의무 부채 및 기한
모든 임대인은 영국에 거주하든 해외에 거주하든 임대 수익을 HM 수입 및 세관(HMRC)에 보고해야 합니다. 이는 다음에 제출해야 하는 자체 평가 세금 신고서를 통해 이루어집니다.
- 10월 31일 (종이 반납)
- 1월 31일(온라인 세션)
늦은 양식은 벌금에 영향을 미칠 수 있으므로 마감일을 맞추는 것이 중요합니다. 임대 주택에서 1,000파운드 미만의 소득을 올리는 집주인은 소득을 신고할 필요가 없으므로 부동산 소득 수당을 받을 수 있습니다.
늦은 세션에 대한 처벌
제시간에 세금 신고서를 제출하지 않으면 벌금이 부과될 수 있습니다.
- 기한을 놓쳤습니다 £100 벌금
- 3개월 늦은 신선 £10 일일 위약금 최대 £900
- 6개월 연체 5일 또는 300파운드, 선불 중 하나
- 12개월 연체 10개월 또는 300파운드, 선불 중 하나
의무 경감 및 면책
임대인의 세금 부담을 줄이는 데 도움이 되는 여러 가지 세금 감면 혜택이 있습니다.
모기지 이자 감면
2020년 4월부터 임대인은 더 이상 과세 소득에서 모기지 이자 전액을 감면할 수 없으며, 오히려 모기지 이자 지급에 대해 20%의 세금 공제를 인정합니다.
방 임대 제도
이 제도에 따라 주 난로에 가구가 있는 방을 임대하는 주택 소유자는 시간당 최대 7,500파운드의 면세 혜택을 받을 수 있지만, 두 사람이 권력을 잡으면 수당은 각각 3,750파운드로 확정됩니다.
마모 수당
가구가 있는 소포를 임대하는 집주인들은 가사 구제를 통해 가구, 카펫, 흰색 상품을 교체할 때 공제를 받을 수 있습니다.
자본수익의무(CGT) 고려 사항
임대 부동산을 판매하는 경우에도 자본수익의무(CGT)가 수익에 적용될 수 있습니다. 임대인의 CGT 요금은 다음과 같습니다.
- 18%( 입문 요금 납세자)
- 28%(고급 세율 납세자)
하지만 CGT 주기적 면책으로 인해 첫 번째 6,000파운드의 자본 수익(2023/24 근무 시간)은 면세입니다.
해외 임대인을 위한 특별 고려 사항
영국 외 지역에 거주하지만 영국 소포에서 임대 소득을 얻는 임대인은 비거주자 임대인(NRL) 제도를 잘못 준수해야 합니다. 이 제도에 따라
- 해외 임대인에게 임대료를 지불하기 전에 대리인이나 임차인에게 20%의 세금을 감면해 주어야 합니다.
- 비거주자 임대인은 세금 공제 없이 임대 소득을 인정받기 위해 신청할 수 있지만, 자체 평가를 통해 신고해야 합니다.
또한 외국인 임대인은 영국에 거주하지 않는 경우에도 영국 내 부동산 거래에 대한 자본수익의무(CGT)를 여전히 부담할 수 있습니다.
결론
영국의 임대 소득 관세 시스템을 이해하는 것은 임대 수익을 극대화하면서도 관세 입찰가를 유지하려는 임대인에게 매우 중요합니다. 임대인은 허용 요금을 완화하고, 이용 가능한 관세 감면을 행사하며, HMRC 신고 조건을 준수함으로써 관세 체납을 최소화하고 벌금을 피할 수 있습니다. 처음 임대하는 사람이든 교육을 받은 투자자이든, 관세 규정에 대한 정보를 계속 제공하면 부동산 포트폴리오를 효과적으로 관리하는 데 도움이 될 것입니다. 그러나 필요한 경우 관세 전문가와 상담하면 재정 상황에 맞는 새로운 지침을 제공할 수 있습니다. 부동산 소득에 대한 조사를 강화함으로써 임대인은 기록 보관 및 의무 준수에 대한 비전 있는 접근 방식을 취해야 합니다. 정기적으로 의무 점수를 검토하고 재정 변화에 대비한 계획을 세우는 것은 임대인이 수익성을 유지하고 매끄러운 의무 형태를 보장하는 데 도움이 될 것입니다.