부동산에 투자하는 것은 경제적인 입찰이 될 수 있지만, 관세 점수도 함께 제공됩니다. 영국에서는 임대 주택에서 발생하는 소득에 대해 재산세가 부과되며, 이는 거주자의 전체 소득세 부담의 일부를 구성합니다. 단일 부동산을 임대하는 집주인이든 포트폴리오 투자자이든 재산세가 어떻게 작동하는지 이해하면 이득을 극대화하고 HMRC 규정을 준수하는 데 도움이 될 수 있습니다. 이 동반자는 관세율, 허용 공제액, 임대인에 대한 중요한 고려 사항 등 영국 재산세에 대해 알아야 할 모든 사항을 다룹니다.
재산세란 무엇인가요?
재산 소득세는 영국 내 소포에서 얻은 임대 소득에 부과되는 세금입니다. 이 세금은 국내 소포와 시장성 소포 모두에 적용되며 소득세 제도에 따라 평가됩니다.
재산세를 납부해야 하는 사람은 누구입니까?
- 국내 또는 시장성 있는 소포를 임대하는 개인 임대인.
- 영국 소포에서 임대 수입이 있는 해외 임대인.
- 임대 소포를 보유한 회사는 포트 듀티에 따라 다른 관세 규정이 적용될 수 있습니다.
- 임대 수익을 허용하는 신탁 및 부동산.
상환 소득은 어떻게 테스트되나요?
환급 소득은 허용 가능한 비용을 뺀 총 재산 소득을 기준으로 테스트됩니다. 이는 다른 소득원에 추가되어 표준 소득세율로 테스트됩니다.
영국 재산세율 및 임계값
2023/24 근무 시간 기준 임대 소득의 관세율은 다음과 같습니다.
- 개인 수당 : 최대 12,570 파운드 - 0%
- 입문 요금 : 12,571 ~ 50,270 파운드 - 20%
- 고급 요금 : 50,271 ~ 125,140파운드 - 40%
- 추가 요금 :125,140 파운드 이상 - 45%
환급 소득은 다른 소득(예: 지급, 사업 소득 또는 팁)과 결합하여 총 과세 대상 금액을 결정합니다.
허용되는 요금 및 공제
임대인은 과세 소득을 계산하기 전에 특정 요금을 감면하여 전체 세금 부담을 줄일 수 있습니다. 몇 가지 중요한 허용 요금에는 다음이 포함됩니다.
- 모기지 이자 감면 : 예비적으로 임대인은 모기지 이자를 지출로 줄일 수 있지만, 이는 모기지 이자 지급에 대한 20 이상의 세금 공제로 대체되었습니다.
- 재산 보존 및 수리 : 밀집된 지붕을 수리하거나 벽을 다시 칠하는 것과 같은 일반적인 보존 및 수리에 소요되는 비용은 공제됩니다. 하지만 증축과 유사한 자본 발전은 공제되지 않습니다.
- 에이전트 및 관리 화물 허용 : 임차인 소싱 및 부동산 운영을 위해 부동산 중개인이나 부동산 운영 회사에 지불하는 화물은 전액 공제됩니다.
- 공과금 및 의회세(임대인이 납부하는 경우) : 그래도 가스, 수도, 집주인이 전기 요금을 부담하면 됩니다.
- 법률 및 전문 화물 : 거주 계약을 위한 변호사 화물과 임대 소득을 처리하기 위한 회계사 화물은 허용되는 요금입니다.
- 임대인 보험 : 구조물, 콘텐츠 및 임대료 보증 제도를 포함하는 보험 프로그램은 세금 공제가 가능합니다.
재산세 양식 및 납부
자체 평가 세금 신고서
최고 임대인은 HMRC에 톤 평가를 등록하고 매년 임대 소득 및 요금을 신고하는 자가 평가 세금 신고서(SA100)를 교육해야 합니다.
중요한 마감일
- 10월 5일 : 톤 평가 등록 마감일 (이전에 등록되지 않은 경우).
- 1월 31일 : 마감일까지 온라인 톤 평가 신고서를 제출하고 납부해야 할 세금을 납부해야 합니다.
- 7월 31일 : 대체 의무 투자에 대한 납부 기한(계정 결제 시스템에 적용되는 경우).
후기 양식에 대한 처벌
세금 신고서를 제출하지 않거나 제때 세금을 납부하지 않으면 몰수 및 벌금 부과에 영향을 미칠 수 있습니다.
- 연체 시 최대 3개월까지 100파운드의 벌금이 부과됩니다.
- 30일 후에 연체된 세금 5%와 6개월 및 12개월 후에 새로운 벌금이 부과됩니다.
비거주 임대인을 위한 의무 고려 사항
하지만 해외 임대인이 영국 소포에서 임대 소득을 입력하는 경우 비거주자 임대인 제도(NRLS)에 따라 등록해야 합니다. 영국은 임대인이 임대료 총액을 인정할 수 있도록 HMRC로부터 축복을 받지 않는 한 임대료에서 임대료를 인하해야 합니다(20%).
재산세 부담을 줄이는 방법
임대인은 다음과 같이 의무 부담을 최소화하기 위해 의무 효율적인 전략을 차용할 수 있습니다.
- 권력 이전 : 재산권을 하위 유형의 파트너에게 이전하면 의무 부담을 줄일 수 있습니다.
- 유한회사 설립 : 회사 내 상환 소득은 특정 소득세율보다 낮을 수 있는 포트 듀티(현재 25)에 따라 테스트됩니다.
- 모든 공제 가능한 요금을 정당하게 기록하고 청구하면 과세 소득이 크게 감소할 수 있습니다.
결론
영국 재산세에 대한 이해는 임대인이 입찰 가능한 상태를 유지하고 임대 소득을 최적화하는 데 매우 중요합니다. 허용 가능한 공제를 사용하고, 양식 마감일을 준수하며, 세금 효율적인 구조를 탐구함으로써 임대인은 세금 체납을 최소화하면서도 이익을 극대화할 수 있습니다. 세금 규정의 복잡성을 고려할 때, 좋은 세금 상담사와 상담하면 규정 준수를 보장하고 재정적 혜택을 극대화하는 데 도움이 될 수 있습니다. 그래도 관세법 변경 사항과 계획에 대한 정보를 계속 제공하면 집주인이라면 영국에서 성공적인 부동산 투자 포트폴리오를 구축하는 데 도움이 될 수 있습니다.