프랑스는 세계에서 일곱 번째로 큰 경제 규모를 자랑하는 나라로, 국내외 기업들에게 다양한 기회를 제공합니다. 하지만 프랑스에서 사업을 하려면 세금 제도, 특히 공공 재정을 떠받치는 핵심 세금인 법인세(IS)에 대한 이해가 필요합니다. 프랑스에서 법인세는 "Impôt sur les sociétés(IS)"라고 부르며, 법인이나 일부 조직의 이익에 직접 부과되는 세금입니다. 이 글에서는 프랑스 법인세의 기본 구조, 과세 대상, 세율, 이익 계산 방식, 그리고 공제나 세금 혜택 등에 대해 알아보겠습니다. 프랑스에서 새롭게 사업을 시작하려는 분이나 이미 회사를 운영하고 있는 분이라면, 법인세 제도를 제대로 이해하는 것이 법적 의무를 지키는 데도, 또 재정 전략을 세우는 데도 큰 도움이 됩니다.
프랑스의 법인세
프랑스에서 법인세의 대상은 누구인가요?
프랑스에서는 법인세가 프랑스 법에 따라 냄비 형태로 구성된 현실에 적용됩니다. 여기에는 Société Anonyme(SA), Société par conduct Simplifié(SAS), Société à Responsabilité Limitedé(SARL) 등이 포함됩니다. 이러한 회사들은 상업적 지위에서의 이익을 평가받습니다.
- 상주 회사 : 프랑스에 상장된 사무실이나 실질적인 운영 장소가 있는 회사는 점유자로 간주되며 전 세계 소득에 대해 법인세를 집니다.
- 비거주 기업 : 이들은 일반적으로 프랑스의 끝없는 사업장이나 고정 기반에서 비롯된 프랑스 원천 소득에 대해서만 테스트됩니다.
일부 연결, 협회 및 개별 기업은 법인세 체계에 포함되지 않는 한 특정 소득세의 적용을 받을 수 있다는 점에 유의하는 것이 중요합니다.
상업 관세율과 최근 개혁
역사적으로 프랑스는 EU에서 상업 관세율이 가장 높은 국가 중 하나였습니다. 하지만 최근 들어 프랑스 정부는 국가의 경쟁력을 강화하기 위해 개혁을 시행하고 있습니다. 2025년 기준 표준 상용 관세율은 25로 유럽 평균과 더 가깝게 일치합니다. 요금 내역은 다음과 같습니다.
- 최대 기업에 적용되는 표준 요금 25%.
- 다음 기준을 충족하는 중소기업이 이용할 수 있는 최초 42,500유로의 과세 혜택에 대해 중소기업 세율 15% 인하
- 1천만 유로 이하의 주기적인 발전.
- 최소 75개의 주식 자본은 개인 또는 자격을 갖춘 현실에 의해 소유됩니다.
또한, 기업은 과세 소득이 763,000유로를 초과하는 경우 3.3%의 비율로 이익에 대한 사회적 기부를 받을 수 있습니다. 그러나 이는 763,000유로를 초과하는 의무 부분에만 적용되며, 소규모 기업은 순수할 수 있습니다.
과세 소득은 어떻게 계산되나요?
과세 소득의 결정은 법인세 부채를 계산하는 데 핵심적인 요소입니다. 프랑스 관세법은 어떤 소득을 포함해야 하고 어떤 요금이 공제 가능한지에 대한 자세한 규정을 제공합니다. 주요 구성 요소는 다음과 같습니다.
1. 수익 거래, 서비스, 이자를 포함한 정상적인 비즈니스 조건으로 인한 모든 수입.
2. 공제 가능한 요금은 다음과 같이 전적으로 그리고 단순히 사업 목적으로 발생해야 합니다.
- 수공 수당과 사회적 혜택
- 임대료, 서비스 이용 가능 여부, 그리고 사무실 요금
- 프랑스 관세 감가상각 규정에 따른 수단의 감가상각
- 대출 이자(가벼운 자본화 규칙 적용)
- 대손충당금 및 특정 연체금
3. 손실
- 이월 세금 손실은 일반적으로 무기한 이월될 수 있지만, 매번 양자가 무력화되는 것은 제한적일 수 있습니다.
- 이월 손실은 한 번만 이월할 수 있으므로 기업은 선지급된 의무를 회수할 수 있습니다.
양식 점수 및 결제 마감일
기업은 정기적인 세금 신고서를 제출하고 엄격한 기한에 맞춰 대금을 지불해야 합니다.
- 세금 연도 : 대부분의 회사들은 재무 시간을 시간표 시간과 일치시키지만, 상황은 다를 수 있습니다.
- 양식 마감일 : 세금 신고서는 금융 기간이 끝난 후 3개월 이내에 제출해야 합니다.
- 지불 : 법인세는 일반적으로 하루에 네 번의 취임식으로 지급되며, 최종 반환 후에는 잔액 결제가 이루어집니다.
기한을 지키지 않으면 다음과 같은 처벌을 받을 수 있습니다.
- 연체 이자는 월 0.2% 입니다.
- 미신고 또는 연체 양식에 대한 고정 몰수.
공제, 면책 및 세액 공제
연구 개발(R&D) 세액 공제
프랑스는 발명에 투자하는 기업들에게 관대한 충동을 제공합니다.
- CIR(Cédit d'Impot Recherche) 30% 크레디트은 R&D 비용으로 최대 1억 유로를 청구하며, 이는 5% 를 초과합니다.
- 적격 비용에는 탐사 인력 채용, 복장, 하청 탐사 등이 포함됩니다.
젊은 혁신 기업(JEI) 현황
혁신적인 컨디셔닝에 참여하는 스타트업은 최대 7회 이상 의무 면제를 받을 수 있습니다.
- 처음으로 법인세에 대한 완전한 면책
- 후방 시간의 부분 면역
- 사회 보장 혜택으로부터의 새로운 안도감
참여 불가침 체제
액세서리에서 입력한 배당금은 다음과 같은 경우 95%의 면책 혜택을 받을 수 있습니다.
- 부모는 첨부 파일의 자본금 중 최소 5% 를 보유하고 있습니다.
- 주식은 최소 두 번 이상 보유됩니다.
기타 충동
- 특허 박스 제도 특허 및 특정 지적 재산에서 공제되는 소득에 대해 10% 의 관세율을 인하했습니다.
- 지역 충동 우선 개발 구역에서 운영되는 기업에 대한 세금 감면
결론
프랑스에서 사업을 하려면 법인세를 제대로 이해하는 게 중요합니다. 프랑스는 유럽에서 가장 크고 활발한 시장 중 하나이고, 기본 세율 25%는 유럽 기준으로 경쟁력 있는 편입니다. 하지만 프랑스 세금 제도는 꽤 복잡해서, 형식적인 요건이나 공제, 세금 크레딧 같은 부분을 제대로 아는 게 필요합니다. 특히 프랑스 시장에 처음 진출하는 기업이라면, 세금 전략을 꼼꼼히 세우고 활용 가능한 혜택을 잘 챙기려면 전문가의 도움을 받는 게 좋습니다. 정보를 충분히 갖추고 세금 문제를 제대로 관리하면 법적 요건을 지키는 건 물론이고, 재무적으로도 효율성을 높여 프랑스 시장에서 안정적으로 성장할 수 있습니다. 프랑스는 발명과 창업을 장려하는 나라로, 관련 제도도 계속 발전하고 있습니다. 이런 점에서 여전히 기업들에게 매력적인 투자처로 평가받고 있습니다.