프랑스에서는 부가가치세를 "Taxe sur la Valeur Ajoutée" 줄여서 TVA라고 부릅니다. 이 세금은 프랑스 재정에서 아주 중요한 역할을 하고 있죠. 1954년에 처음 도입된 TVA는 세계 최초의 부가가치세 제도였고, 이후 유럽 연합을 포함해 많은 나라들이 이 모델을 따라갔습니다. 지금도 TVA는 프랑스 정부 세수에서 큰 비중을 차지합니다. 의료, 교육, 사회 복지 같은 공공 서비스를 유지하는 데 꼭 필요한 재원이기도 하고요. 프랑스에서 사업을 하거나 프랑스와 거래할 계획이라면, 이 세금이 어떻게 부과되는지, 또 어떤 식으로 운영되는지 잘 알아두는 게 좋습니다. 그래야 재정 계획을 제대로 세울 수 있고, 법도 지킬 수 있으니까요. TVA는 구조가 복잡해 보일 수 있지만, 기본적인 틀만 알아두면 어렵지 않습니다. 세율은 어떻게 나뉘는지, 누가 등록해야 하는지, 어떤 경우에 면세가 되는지, 또 국제 거래에서는 TVA가 어떻게 처리되는지 등을 하나씩 살펴보겠습니다.
프랑스에서 부가가치세란 무엇인가요?
부가가치세(VAT)는 상품이나 서비스가 팔릴 때 붙는 소비세입니다. 소득세처럼 개인의 소득에 매기는 세금이 아니라, 물건이나 서비스를 사는 사람이 부담하고, 기업은 이걸 대신 걷어서 정부에 냅니다. 제품이 만들어지고 팔리는 모든 단계에서 기업들이 이 세금을 징수하고, 정해진 기간마다 정부에 신고하고 납부하죠. 프랑스에서는 이 부가가치세가 민사 법률의 틀 안에서 운영되고, 프랑스 법뿐 아니라 EU 규정도 함께 따릅니다. 일반적으로 부가가치세는 수요가 많거나 쉽게 접근할 수 있는 상품이나 서비스에 붙습니다. 사람들이 많이 사고파는 것일수록 이 세금도 자연스럽게 따라붙는 셈입니다.
프랑스 표준 및 인하된 부가가치세 요금
프랑스는 사회적 및 수익성 있는 선례를 반영하여 다양한 상품 및 서비스 주문에 여러 부가가치세 요금을 적용합니다.
- 표준 요율(20%) : 전자제품, 의류, 차량 및 전문 서비스를 포함한 최고의 상품과 서비스에 적용되는 폐기물 부가가치세 요율입니다.
- 할인 요금(10%) : 이 요금은 카페, 호스텔 숙박, 교통 서비스 및 일부 예술 행사에서 제공되는 특정 식품과 유사한 제한된 범위의 상품 및 서비스에 적용됩니다.
- 슈퍼 할인율(5.5%) : 필수 상품 및 서비스는 이 낮은 요금에서 이익을 얻습니다. 여기에는 대부분의 식품, 무알코올 음료, 도서(전자책 포함), 의료 장비, 가정용 에너지(가스, 전기)가 포함됩니다.
- 특별 할인율(2.1%) : 최저 할인율은 저널, 사회 보장으로 환불되는 일부 의약품, 특정 라이브 공연과 같은 특정 세부 사항에 적용됩니다.
이러한 세율은 과세의 공정성을 보장하여 일상적인 기본 사항을 더 저렴하게 만드는 동시에 사치품이나 불필요한 상품이 공공 재정에 더욱 기여할 수 있도록 하는 것을 목표로 합니다.
부가가치세 등록은 누가 해야 하나요?
프랑스에서 과세 대상 상품이나 서비스를 판매하는 모든 사업체는 부가가치세에 등록해야 할 수 있습니다. 기준은 비즈니스가 프랑스에 기반을 두고 있는지 아니면 해외에 기반을 두고 있는지에 따라 달라집니다.
-국내 기업 : 프랑스 기업은 주기적인 개발이 특정 임계값을 초과할 경우 부가가치세에 등록해야 합니다.
- 상품 거래 시 85,800달러.
- 서비스 제공을 위해 34,400달러.
-외국 기업 : 프랑스에서 과세 대상 상품이나 서비스를 공급하는 비거주자 기업은 개발 과정에서 등록 의무가 있을 수 있습니다. 여기에는 전자상거래, 부동산 또는 디지털 서비스와 관련된 기업이 포함됩니다.
부가가치세등록은 비즈니스에 부가가치세번호를 제공하며, 이 번호는 수표에 표시되어 모든 의무 양식에 사용되어야 합니다.
양식 부가가치세반품 및 결제 점수
등록이 완료되면 기업은 프랑스 관세 당국에 정기적인 부가가치세신고서를 제출해야 합니다. 이러한 신고서에는 일반적으로 다음이 포함됩니다.
- 출력 부가가치세거래 고객들로부터 수집한 부가가치세.
- 입력 부가가치세비즈니스 관련 구매 및 요금에 대해 지불한 부가가치세.
사업체는 사건 부가가치세에서 입력 부가가치세를 공제하고 차액을 정부에 지급합니다. 그러나 입력 부가가치세가 사건 부가가치세를 초과하는 경우 환불을 청구할 수 있습니다. 양식 빈도는 비즈니스 규모에 따라 달라집니다.
- 개발 금액이 789,000유로를 초과하는 기업의 경우 매년.
- 하위 비즈니스를 위한 일일.
정확한 비서와 적시 세션은 연체금에 대한 몰수와 이자를 피하기 위해 필수적입니다.
부가가치세 면역력 및 특별 제도
일부 상품과 서비스는 다음과 유사하게 부가가치세에서 순수하게 생산됩니다.
- 의료 및 의료 서비스.
- 교육 서비스.
- 금융 및 보험 서비스.
- 특정 예술적 및 스포츠적 조건.
또한 프랑스는 중소기업을 위한 간소화된 부가가치세제도를 제공합니다.
- "프랜차이즈 엔 베이스 드 TVA"를 통해 특정 개발 임계값 미만의 소규모 기업은 부가가치세에 대한 과금을 피할 수 있어 실행 프로세스가 간소화됩니다.
- 간소화된 실제 거버넌스를 통해 적격 기업은 일일 또는 연간이 아닌 연간 부가가치세신고서를 제출할 수 있습니다.
이 조치들은 소규모 기업가들의 부담을 줄이면서도 의무 시스템 내의 준수를 유지하는 것을 목표로 합니다.
국경을 넘는 부가가치세 EU와 국제적 고려 사항
프랑스는 EU의 일원으로서 공동체 내 무역을 위한 조화로운 규칙을 따릅니다.
- B2B 거래 EU 내 다른 부가가치세 등록 기업에 제공되는 상품 및 서비스는 일반적으로 프랑스에서 제로 등급이며, 구매자는 후방 요금 매체를 통해 자국 내 부가가치세를 책임집니다.
- B2C 거래 부가가치세는 소비자의 입장에 따라 부과됩니다. 기업은 원스톱 상점(OSS) 제도를 사용하여 EU 전역의 거래에 대한 보고를 간소화할 수 있습니다.
참고로 부가가치세는 프랑스에 진출할 예정이지만, 기업들은 종종 이 양자를 입력 부가가치세로 회수할 수 있습니다.
결론
프랑스에서 사업을 하거나 소비자로서 살면서 부가가치세(VAT)를 제대로 이해하는 건 꼭 필요합니다. 이 세금은 제품 가격, 기업 운영, 소비자 선택에 직접적인 영향을 미치죠. 프랑스에서 수익을 내는 활동을 한다면, 적용 세율, 등록 기준, 면세 조건 등을 잘 아는 게 중요합니다. 기업 입장에서는 부가가치세 규정을 제대로 지켜야 사업이 원활하게 돌아가고 불필요한 벌금을 피할 수 있습니다. 소비자라면, 부가가치세가 최종 가격에 어떤 영향을 주는지 알면 더 현명한 소비 판단을 할 수 있죠. 또한 프랑스는 EU 기준에 맞춰 부가가치세 제도를 계속 손보고 있기 때문에, 기업이든 개인이든 최신 정보를 알고 있어야 재정 계획을 잘 세울 수 있습니다.